Tax Residency Certificate:भारतीय करदाताओं और अनिवासी करदाताओं के लिए टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट कैसे प्राप्त करें? (how to get Tax Residency Certificate in india in 7 day)

how to get Tax Residency Certificate in india : आपको एक से अधिक देशों से आय हो सकती है। ऐसी आय दोनों देशों में उनके घरेलू कानूनों के कारण कर योग्य हो सकती है, भले ही आप उनमें से केवल एक देश में कर निवासी हों। इस प्रकार, स्रोत देश और निवास के देश दोनों में एक ही आय पर ऐसे दोहरे करों का भुगतान करने से बचने के लिए, विभिन्न देशों के बीच दोहरे कराधान बचाव समझौते (“डीटीएए”) (अन्यथा कर संधियों के रूप में जाना जाता है) दर्ज किए जाते हैं। ऐसे समझौते करदाताओं को दूसरे देश में भुगतान किए गए कर का लाभ प्रदान करते हैं जिसके साथ इसकी कर संधि है।

Tax Residency Certificate

भारत सरकार के विभिन्न देशों के साथ विभिन्न डीटीएए हैं। ये कर संधि प्रावधान केवल उन देशों के निवासियों पर लागू होते हैं जो ऐसी कर संधियों के पक्षकार हैं। इसलिए, यह पुष्टि करना प्रासंगिक हो जाता है कि व्यक्ति किस देश का कर निवासी है। टैक्स रेजिडेंसी स्थापित करने और डीटीएए राहत दावे के लिए पात्रता का समर्थन करने के लिए दस्तावेजी साक्ष्य के मुख्य टुकड़ों में से एक टैक्स रेजिडेंसी प्रमाणपत्र (“TRC”) है। यह लेख इसे और विस्तार से समझाने का प्रयास करता है।

टैक्स रेजीडेंसी प्रमाणपत्र क्या है?

आय को देश (स्रोत देश) में किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित कहा जाता है:

जहां वह या तो अपनी सेवाएं प्रदान करता है या जहां उसे उस देश में स्थित किसी संपत्ति से उत्पन्न कोई आय प्राप्त होती है।
हालाँकि, वह किसी भिन्न देश (निवास के देश) में स्थित हो सकता है।

इसका निर्धारण करने के लिए आवासीय स्थिति भारत में, किसी व्यक्ति के भौतिक प्रवास को संबंधित वर्षों के लिए माना जाता है।

एक व्यक्ति जो ‘निवासी और सामान्य निवासी’ (आरओआर) के रूप में अर्हता प्राप्त करता है, उसे दुनिया भर में अर्जित अपनी सभी आय पर कर लगाने की पेशकश करनी होती है। उनकी भारतीय और विदेशी आय दोनों पर कर लगेगा। साथ ही, ऐसी विदेशी आय पर स्रोत देश में भी कर लगाया जा सकता है। आपको एक ही आय पर दो बार कर देना होगा – एक बार स्रोत देश में और एक बार निवास के देश में। ऐसी स्थितियों से बचने के लिए, राष्ट्र करदाताओं को लाभ प्रदान करने के लिए डीटीएए में प्रवेश करते हैं। करदाता ऐसे देशों में करों का भुगतान करते समय डीटीएए लाभों का दावा कर सकते हैं।

इस तरह के डीटीएए लाभ का दावा तभी किया जा सकता है जब वह ऐसे देश में अपना अधिवास साबित करता है, और ऐसा करने के लिए, टीआरसी ऐसे व्यक्ति की कर निवास स्थापित करने में मदद करता है। संक्षेप में, टीआरसी व्यक्ति के देश के कर अधिकारियों द्वारा जारी किया गया एक दस्तावेज/प्रमाणीकरण है, जो पुष्टि करता है कि ऐसा व्यक्ति उस विशेष वित्तीय वर्ष में ऐसे देश का निवासी है। संक्षेप में, टीआरसी निवास का प्रमाण है।

भारत ने उन अनिवासी करदाताओं के लिए इसे अनिवार्य कर दिया है जो भारत से भी आय अर्जित करते हैं और संधि के लाभों का दावा करने के इच्छुक हैं, उनके द्वारा अपने संबंधित देश की सरकार से प्राप्त वैध टीआरसी प्रस्तुत करना अनिवार्य है। इसी तरह, विभिन्न देशों के कर अधिकारी कर संधि लाभ प्राप्त करने के लिए पात्रता निर्धारित करने के लिए ऐसे टीआरसी पर जोर देते हैं।

TRC कौन प्राप्त कर सकता है?

भारत के निवासियों के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्तियों और कॉर्पोरेट संस्थाओं दोनों के पास टैक्स रेजिडेंसी प्रमाणपत्र प्राप्त करने का विकल्प है। इस प्रमाणपत्र को प्राप्त करने के लिए, आधिकारिक तौर पर भारत का निवासी माने जाने वाले करदाता को मूल्यांकन अधिकारी को फॉर्म नंबर 10FA में एक आवेदन जमा करना होगा। संतुष्ट होने पर, अधिकारी फॉर्म नंबर 10FB में निर्धारिती के लिए निवास प्रमाण पत्र जारी करेगा। यह ध्यान देने योग्य है कि टैक्स रेजिडेंसी प्रमाणपत्र (Tax Residency Certificate) के लिए आवेदन ऑनलाइन पूरा नहीं किया जा सकता है।

यदि आप एक से अधिक देशों से आय अर्जित करने वाले निवासी भारतीय हैं, और आपको TRC (Tax Residency Certificate) और डीटीएए (डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट्स) भ्रमित करने वाले लगते हैं, तो हमारा कर सलाहकार सेवा आपकी विशिष्ट आवश्यकताओं के लिए बहुमूल्य सहायता प्रदान करने के लिए तैयार किया गया है।

कर निवास प्रमाणपत्र के लाभ

दोहरे कराधान से बचाव:
दोहरे कराधान से बचाव समझौते (डीटीएए) के तहत देशों के बीच लाभ का दावा करने के लिए TRC महत्वपूर्ण हैं। ये समझौते सुनिश्चित करते हैं कि आय पर दो बार कर नहीं लगाया जाए – एक बार स्रोत देश में और फिर निवासी देश में। टीआरसी निवास के प्रमाण के रूप में कार्य करता है, जिससे व्यक्तियों या संस्थाओं को विशिष्ट संधि में उल्लिखित कम या छूट वाली कर दरों से लाभ मिलता है।

कर संधि के लाभों तक पहुंच:
टैक्स रेजीडेंसी प्रमाणपत्र (Tax Residency Certificate) रखने से व्यक्तियों या संस्थाओं को देशों के बीच कर संधियों द्वारा प्रदान किए गए लाभों तक पहुंचने में मदद मिलती है। इन लाभों में कुछ प्रकार की आय, जैसे लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी इत्यादि पर कम रोक वाली कर दरें शामिल हो सकती हैं।

कर अनुपालन के लिए दस्तावेज़ीकरण:
TRC कर अनुपालन उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण दस्तावेज़ के रूप में कार्य करते हैं। वे किसी व्यक्ति या संस्था की कर निवास स्थिति स्थापित करने में मदद करते हैं, जो कर अधिकारियों, वित्तीय संस्थानों के साथ व्यवहार करते समय या कर रिटर्न दाखिल करते समय महत्वपूर्ण है।

सरलीकृत प्रशासनिक प्रक्रियाएं:
सीमा पार गतिविधियों में लगे व्यवसायों के लिए, TRC रखने से कराधान से संबंधित प्रशासनिक प्रक्रियाएं सरल हो सकती हैं। यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि सही कर उपचार लागू किया गया है, जिससे विभिन्न देशों में कर अधिकारियों के साथ विवादों की संभावना कम हो जाती है।

वित्तीय लेनदेन के लिए निवास का प्रमाण:
वित्तीय संस्थानों को अक्सर बैंक खाते खोलने, निवेश करने या अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में शामिल होने सहित विभिन्न वित्तीय लेनदेन के लिए टीआरसी (Tax Residency Certificate) की आवश्यकता होती है। ये प्रमाणपत्र कर उद्देश्यों के लिए किसी इकाई या व्यक्ति की निवास स्थिति को मान्य करते हैं।

विश्वसनीयता और पारदर्शिता:
टीआरसी रखने से अंतरराष्ट्रीय लेनदेन में विश्वसनीयता और पारदर्शिता बढ़ती है। यह किसी व्यक्ति या संस्था की कर निवास स्थिति पर स्पष्टता प्रदान करता है, जो एक सहज और अधिक पारदर्शी वित्तीय संचालन में योगदान देता है।
टीआरसी लाभ के लिए पात्र आय श्रेणियाँ

टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट (टीआरसी) विभिन्न प्रकार की आय को कवर करता है, जिनमें शामिल हैं:

  • किसी विदेशी देश या भारत में प्रदान की गई सेवाओं से प्राप्त आय।
  • भारत में शेयरों और अन्य फंडों से प्राप्त लाभांश।
  • किसी विदेशी देश या भारत में कृषि या कृषि उपज की बिक्री से उत्पन्न आय।
  • किसी विदेशी देश या भारत में स्थित संपत्ति की बिक्री से उत्पन्न होने वाला पूंजीगत लाभ।
  • भारत में सावधि जमा पर अर्जित ब्याज।
  • किसी विदेशी देश या भारत में की गई सेवाओं के लिए प्राप्त वेतन।
  • भारत में बचत बैंक खातों पर अर्जित ब्याज।
  • किसी विदेशी देश या भारत में स्थित संपत्ति से होने वाली कमाई।

TRC (Tax Residency Certificate) कैसे प्राप्त करें?

भारतीय निवासी करदाता के लिए टीआरसी अन्य देशों से आय अर्जित करने वाला एक भारतीय निवासी, जिसके साथ भारत का डीटीएए है, भारतीय आयकर विभाग से TRC (Tax Residency Certificate) प्राप्त कर सकता है। ऐसे भारतीय निवासी कर संधि के लाभों का दावा करने के लिए इसे जमा कर सकते हैं। ऐसी टीआरसी प्राप्त करने के लिए, किसी व्यक्ति को कर निर्धारण अधिकारी को फॉर्म नंबर 10FA में एक आवेदन करना होगा। ऐसा आवेदन प्राप्त होने और इस संबंध में संतुष्ट होने पर, मूल्यांकन अधिकारी फॉर्म नंबर 10FB में ऐसे व्यक्ति के संबंध में एक टीआरसी जारी करेगा।

अनिवासी करदाता के लिए टीआरसी
भारतीय आयकर कानून के अनुसार, कोई भी व्यक्ति जो अनिवासी है, उसे उस देश या निर्दिष्ट क्षेत्र की सरकार से टीआरसी प्राप्त करनी होगी, जहां का वह निवासी होने का दावा करता है। इस टीआरसी में निम्नलिखित विवरण शामिल होने चाहिए, अर्थात्: –

  • करदाता का नाम
  • करदाता की स्थिति (व्यक्तिगत, कंपनी, फर्म, आदि)
  • राष्ट्रीयता (यदि करदाता एक व्यक्ति है) या निगमन का देश/निर्दिष्ट क्षेत्र (कंपनी, एलएलपी, या फर्म के मामले में) या पंजीकरण (अन्य के मामले में)
  • निवास के देश या निर्दिष्ट क्षेत्र के अनुसार करदाता की कर पहचान संख्या, या यदि उसके पास ऐसी कोई संख्या नहीं है, तो कोई अद्वितीय संख्या जिसके आधार पर व्यक्ति को ऐसे देश की सरकार या निर्दिष्ट क्षेत्र की सरकार द्वारा निवासी के रूप में मान्यता दी जाती है
  • कर उद्देश्यों के लिए आवासीय स्थिति
  • वह अवधि जिसके दौरान प्रमाणपत्र वैध है और उस अवधि के लिए करदाता का पता जिसके लिए प्रमाणपत्र लागू है

टीआरसी प्रारूप अलग-अलग देशों के लिए अलग-अलग हो सकता है। इस प्रकार, यदि विदेशी सरकार द्वारा जारी टीआरसी में ऊपर उल्लिखित कुछ या कोई भी विवरण शामिल नहीं है, तो अनिवासी करदाता को फॉर्म 10F में ऊपर उल्लिखित विवरण प्रस्तुत करना होगा।

अनिवासी करदाता के लिए यह सलाह दी जाती है कि वे ऐसे दस्तावेज़ रखें और बनाए रखें जो फॉर्म 10F में दी गई जानकारी को प्रमाणित करने के लिए आवश्यक हों। साथ ही, आयकर प्राधिकरण को सत्यापन के लिए व्यक्ति को उक्त दस्तावेज उपलब्ध कराने की आवश्यकता हो सकती है

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